Новая форма заявления на получение патента: образец 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма заявления на получение патента: образец 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

• в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
• срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
• у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
• в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
• в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Как правильно заполнить заявление

Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

1. Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
2. Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
3. Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.

Подать заявление можно тремя способами:

1. Передать лично или через представителя.
2. Направить по почте с описью вложения.
3. Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

• если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
• если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
Москва Санкт-Петербург Севастополь	Другие субъекты РФ
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Как заполнить вторую страницу заявления

На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.

Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.

Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.

Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.

Порядок заполнения документа

Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.

Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.

Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.

Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.

При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.

Документ заполняется в следующем порядке:

На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.

На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

Идентификационный код определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-3/9 от 15.01.2012.

Идентификационный код состоит из шести цифр:

• первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
• вторые две цифры – код субъекта РФ;
• следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Лист В. Сведения об объектах в патенте

Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.

Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.

Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.

Комментируемые поправки внесены в статью 346.45 Налогового кодекса. Так, по новым правилам мобилизованный предприниматель, у которого патент заканчивается в период прохождения военной службы, считается получившим новый патент. Он будет действовать в отношении того же вида деятельности и на той же территории.

Срок действия нового патента будет такой же, как и у старого, «но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года». Началом его действия будет день, следующий за датой окончания срока действия прежнего патента. Важное дополнение — новый патент оформят без заявления предпринимателя.

• о ведении в период его мобилизации «патентной» деятельности;

• о прекращении в период службы деятельности до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.

• об утрате права на ПСН в период мобилизации.

Если в течение указанного срока ИП не уведомит инспекцию о ведении или прекращении бизнеса в период мобилизации, его признают прекратившим ПСН-деятельность с даты мобилизации. В этом случае налог пересчитают в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.

Данные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года ( так же см. Кто подлежит частичной мобилизации с 21 сентября 2022 года и что делать работодателю.).

Мы ведем бухгалтерию —вы приглядываете с телефона. Подберём команду из 5 человек под вашу отрасль. Узнать больше.

Образец заполнения на патент для ИП

Титульный лист

Данный лист обязателен для каждого случая заполнения формы 26.5-1.

Поле	Заполняемые сведения
ИНН	Присваивается физлицу при регистрации в налоговой службе.
Код налогового органа	Соответствует отделению, в которое подается бумага (по месту жительства при ведении деятельности по этому адресу или в любое отделение при осуществлении деятельности по другому адресу).
ФИО	Полностью прописываются сведения о фамилии, имени и при наличии отчестве ИП (в соответствии с паспортом).
ОГРНИП	Указывается цифровой номер. Если заявление подается при госрегистрации ИП, то заполнять поле не требуется.
Адрес	Прописка из паспорта или иного документа, подтверждающего регистрацию ИП.
Количество месяцев	Двузначной цифрой указывается, на сколько месяцев требуется патент. Не нужно заполнять, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с прочей документацией.
Дата действия патента	Число, месяц и год, когда начинает свое действие патент.
Достоверность сведений	Данные о лице, подтверждающем изложенные в заявлении сведения, а также его контактные данные. Если это сам ИП, то повторно указывать ФИО не нужно. Если это доверенное лицо, то прописываются сведения о документе, предоставляющем соответствующие полномочия. Копия документа прикладывается к заявлению.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения. К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права. Данный список выглядит таким образом:

• Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
• Чистка, стирка, покраска вещей.
• Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
• Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
• Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
• Изготовление и ремонт предметов мебели.
• Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
• Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
• Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
• Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
• Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
• Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
• Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
• Ветеринарная помощь.
• Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
• Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
• Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
• Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
• Звукозаписывающие студии.
• Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
• Частные детективные и охранные агентства.
• Организация ритуальных услуг.
• Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
• Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
• Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
• Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
• Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
• Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
• Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
• Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.

Форма заявления на патент

Формы заявлений для перехода на льготные режимы разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. Важно следить за актуальностью этих документов, потому что заявление по старой форме ИФНС у вас не примет.

В 2021 году для получения патента применяется бланк, утвержденный приказом ФНС № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 года. Если вы уже подавали раньше заявление на патент для ИП, то заметите, что новая форма мало чем отличается от прежней.

Тем не менее, изменения есть:

• на первой странице заявления уже не вписывают место жительства предпринимателя;
• период действия патента указывается в конкретных датах (от и до), но не менее месяца, в то время как раньше надо было выбирать полное количество месяцев;
• адрес ведения деятельности прописывается по ФИАС (государственный адресный реестр) с учетом муниципального деления.

В бланке заявления пять страниц. На первой или титульной странице вписывают данные индивидуального предпринимателя, на второй – название вида патентной деятельности.

Остальные страницы предназначены для указания специальных сведений:

• лист А – место ведения деятельности (кроме розницы, общепита, сдачи недвижимости в аренду);
• лист Б – данные транспортного средства, которое будет использоваться для автомобильных или водных перевозок;
• лист В – адрес розничного магазина, точки общепита, автостоянки, объекта недвижимости для аренды.

Порядок и образец заполнения заявления на патент

Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

• титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
• страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
• лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
• лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
• лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).

Патент на грузоперевозки для ИП выдается исключительно в отделении ФНС по месту работы предпринимателя. Правила его оформления регулируются положениями ст. 346.45 НК РФ. Процесс получения документа делится на этапы:

• первоначально составляется заявление на патент на грузоперевозки;
• в документе указывается, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель;
• выбирается срок, на который будет выдано патентное соглашение;
• к заявлению прикладываются документы, подтверждающие, что предварительно заявитель был зарегистрирован в качестве ИП;
• передаются перечисленные бумаги в отделение ФНС, располагающееся в регионе, где налогоплательщик будет заниматься предпринимательской деятельностью;
• процедура может выполняться при личном посещении подразделения ФНС: путем отправки заказным письмом, при помощи составления онлайн-заявки или с применением услуг представителя;
• проверяется вся документация специалистами налоговой службы в течение 5 дней;
• по истечении указанного периода заявителю направляется патент;
• если имеются основания для отказа, то письмо с причиной отправляется предпринимателю.

Когда все разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

В поле «Срок действия патента» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Дата начала действия патента не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.

В соответствующих полях указываются дата заявления и подписант.

В зависимости от того, где планируется ведение патентной деятельности необходимо выбрать: «Деятельность ведется в своем регионе» либо «Деятельность ведется не в своем регионе или нет адреса».

Поля, в которых отражается код ИФНС, присутствуют на титульном листе, а также на листе А, Б или В.

На титульном листе указывается код инспекции, в которую подается заявление. Это может быть ИФНС, где ИП:

• зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН;
• не зарегистрирован ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН.

На листе А, Б или В данное поле заполняется не всегда. Так, на листе А код ИФНС автоматически указывается (такой же как и на титульном листе), если нет определенного адреса места деятельности или деятельность ведется не в своем регионе. Если на листе А указывается адрес места деятельности, код ИФНС не заполняется.

На листе Б или В данное поле автоматически указывается, если ИП планирует вести деятельность не в своем регионе.

В поле «Вид деятельности» указывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента.

Лист В. Сведения об объектах в патенте

Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.

Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.

Порядок действий при отказе в выдаче патента

По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:

• указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
• в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
• ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
• у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
• обязательные поля заявления не заполнены

При получении отказа ИП может:

1. Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
2. Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.

Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?

Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.

Важно! Если вы ведете бизнес только на патенте, то вам не нужно сдавать декларацию. Но если у вас имеются иные системы налогообложения по другим видам бизнес-деятельности, вам придется по ним сдавать даже нулевые декларации.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

По наемным работникам отчетность нужно будет сдавать в стандартном порядке: РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и прочие бумаги. С этим может помочь Контур.Бухгалтерия: сервис рассчитает взносы, при совмещении налоговых режимов — налоги, подготовит отчеты. Только укажите в настройках сервиса, какие режимы вы применяете.

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

• титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
• лист для сведений о планируемой деятельности;
• лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
• лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
• лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Похожие записи:

• Налоговые последствия праздников и подарков
• Зарплата в вакансии: что значит «до вычета налогов»
• Жилая площадь дома: что входит, правила расчета