Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплата в вакансии: что значит «до вычета налогов»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.
Как называется зарплата после вычета налогов
С недавнего времени в России введены зарубежные термины по зарплате: gross и net. Первый вариант описан выше. Он включает полную сумму заработной платы работников организации до удержания НДФЛ. А понятие net-зарплаты означает заработок, который сотрудник получает на руки, то есть уже после налогообложения.
При трудоустройстве соискателю всегда следует уточнять, какая из этих видов зарплат обозначена работодателем. Зачастую при подаче объявления наниматели указывают gross-зарплату, т. е. более высокую, а по факту работник будет получать меньший размер в связи с удержанием НДФЛ. Как правило, при поиске работы сами соискатели указывают в резюме net-зарплату. Поэтому могут возникнуть разночтения, которые необходимо прояснить заранее.
Как осуществить возврат НДФЛ
В некоторых случаях есть возможность вернуть часть уплаченных из зарплаты в бюджет налогов. Эта процедура также называется налоговым вычетом, но в несколько другой интерпретации.
Если сотрудник или его ребенок обучаются на очной форме в вузе или работник потратил значительную сумму на лечение, приобретение жилья за полный расчет или в ипотеку, то он имеет право возвратить часть потраченных средств. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать пакет документов, соответствующий ситуации.
Это можно сделать в следующий налоговый год после осуществления затрат. Основное условие — гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Подробнее читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ: как заполнить».
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.
В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.
Как рассчитать налоговые вычеты подоходного
Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:
- родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
- инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
- орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.
Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.
Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.
К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:
- благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
- лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
- покупку первого жилья.
Что такое налоговый вычет
Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:
- компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
- стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2020? Все удержания делятся на три группы:
- Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
- По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
- По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).
Общая сумма вычета из заработной платы в 2020 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.
Как получить налоговый вычет
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.
В том случае если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог). Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие). Результатом корректно оформленного обращения станет произведение возврата гражданину сумм излишне уплаченного НДФЛ от территориальной налоговой инспекции.
Понятие «до вычета НДФЛ»
Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд. Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения. Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется. То есть, он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.
Фактически, заработок до вычета НДФЛ представляет собой полную сумму официально заработанных средств. Однако, в итоге, на руки лицо получает сумму, урезанную на размер налога.
При оформлении трудового соглашения работник должен быть ознакомлен со всеми назначаемыми ему суммами: основным окладом, премиями и надбавками. Также субъект должен быть проинформирован обо всех удержаниях из зарплаты, в состав которых традиционно включается НДФЛ.
Основным регламентирующим документом, сопровождающим расчет, уплату и прочие процедуры с рассматриваемым налогом, является НК РФ, а также ТК РФ.
НДФЛ облагается не только официальный заработок, но также и доход, полученный в результате реализации имущества или ценных бумаг, аренды, выигрыша и т.д.
Впрочем, существует ряд тех доходов, на которые не начисляется НДФЛ:
- алиментные суммы;
- пенсионное обеспечение;
- стипендии;
- гонорар за донорство;
- возмещение командировочных затрат;
- выходное пособие, обеспечиваемое субъекту в ходе снятия с должности;
- компенсационные суммы, назначаемые в условиях, когда лицо получило травму или его здоровью был причинен вред;
- иные виды возмещений.
Почему НДФЛ никто не отменял?
Дело в том, что ЕНП – это не новый налог и не освобождение от НДФЛ, а лишь способ его уплаты. Его смысл в том, что можно частично или полностью заплатить подоходный налог добровольным авансом, еще до того, как ФНС пришлет налоговое уведомление на уплату (ч. 6 ст. 228 НК).
Как это работает? Например, вы получили подарок по дарственной. Или банк рефинансировал вам кредит и тем самым освободил от части долга. Так или иначе, это доход и с него нужно уплатить НДФЛ. Но вы не намерены ждать, пока ФНС насчитает налог и пришлет уведомление, и решили заплатить его авансом добровольно – теперь у вас есть такое право.
Итак, мы выяснили, на что идут 13 процентов от зарплаты – на уплату подоходного налога. Это обязательно, отказаться от его уплаты нельзя. Хотя некоторым все же удается. И законно, и незаконно. Среди них:
- Граждане, не имеющие доходов. Нет доходов – нет и налогов, все просто!
- Граждане, работающие неофициально. Тот же случай, что выше. С тем лишь отличием, что у первых нет дохода фактически, а у вторых – только формально, их работодатели не выполняют функции налоговых агентов и не передают сведения в ФНС, поэтому у налоговиков и нет претензий.
- Предприниматели и самозанятые. В отличие от первых двух категорий, третья платит налоги от своего дохода, но не НДФЛ. Например, для ИП существуют разные налоговые режимы. Самый распространенный – это УСН, он предусматривает уплату 6% от дохода. Похожая ситуация у самозанятых. Вместо НДФЛ самозанятый платит НПД в размере 4-6% (ст. 10 ФЗ № 422 от 27.11.2018). И касается это только профессионального или предпринимательского дохода, если деньги получены от иных источников – они также платят НДФЛ 13%.
- Граждане, получающие доходы, которые освобождены от НДФЛ. Тут тоже все просто. Есть много видов дохода, с которых налоги не взимаются.
Расчет зарплаты gross и net
По сути, gross или net зарплата – это одно и то же значение, но в последнем случае эта величина уменьшается на НДФЛ.
Например, gross-зарплата до вычета налогов сотрудника указана как 35000 р. НДФЛ для такого уровня доходов составляет 4450 р. Сотрудник получит на руки 30450 р., что будет являться net-зарплатой.
Если указанный сотрудник имеет право на получение социального вычета, то его net-зарплата будет рассчитываться немного по-другому. Например, работник оформил вычет на ребенка в размере 1400 р. НДФЛ будет удерживаться не с 35000 р., а с суммы, уменьшенной на 1400 р. (33600 р.). НДФЛ составит 4368 р. Размер нет-зарплаты составит не 30450 р., как в примере выше, а 30632 р. (35000-4368).
Если сотрудник оформил вычет в полном размере НДФЛ (например, при получении имущественного вычета), то его net- и gross-зарплата сравняются.
Величина gross-зарплаты важна также при начислении различных социальных пособий и субсидий. Они рассчитываются именно на основе полного заработка до удержания налогов.
Например, если сотрудник получает на руки 26300 р., то его доходами для получения субсидий будет считаться значение 30000 р.
Таким образом, зарплата gross и net обычно указывается в объявлениях о поиске сотрудников. Это достаточно важные показатели, но они не всегда точно отображают размер потенциального дохода сотрудника.
Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Часто в объявлениях о вакансиях работодатели указывают уровень оплаты Gross или Net. При обсуждении заработной платы очень важно понимать разницу между этими понятиями:
Например, работодатель предлагает Вам заработную плату в 100 000 рублей gross.
Gross — это доход ДО налогообложения, в нашем примере 100 000 рублей
Net — это доход ПОСЛЕ уплаты налогов:
100 000 рублей — 13% НДФЛ = 87 000 рублей
Таким образом, если Вы договорились о заработной плате в 100 000 руб. gross, то на руки Вы получите только 87 000 рублей.
Предположим, оклад сотруднику определен в размере 35000 рублей. Дополнительно к нему установлена ежемесячная надбавка в размере 30 % за высокую квалификацию, 30 % за выслугу лет и по итогам квартала начислена премия в размере 50 % от оклада.
Тогда расчет составит:
35000 + (35000 × 30%) + (35000 × 30%) + (35000 × 50%) = 73500 рублей за текущий месяц. Это будет величина gross-зарплаты.
Из полученной величины необходимо произвести вычет НДФЛ по ставке 13 % (как резидента РФ):
73500 – 13 % = 63945 рублей работник получит net-зарплата.
Это простой расчет. Налоговое законодательство также устанавливает:
- стандартные вычеты родителям несовершеннолетних детей;
- социальные вычеты тем, кто в налоговом периоде понес расходы на лечение, обучение, дополнительное пенсионное обеспечение и т.д.;
- имущественные вычеты при покупке жилья и земельного участка и т.д.
Все они уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. Если работник имеет право ими воспользоваться, для расчета net-зарплаты первоначально полученная величина gross-заработка уменьшается на размер вычетов, затем производится удержание НДФЛ. Итоговая величина net-суммы станет результатом вычета полученного размера налога из gross-зарплаты.
Следует заметить, что для установления социальных пособий и субсидий используется величина полного заработка до вычета налога. Соответственно, именно понятие гросс-зарплаты имеет значение для их начисления.
Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.
Поделиться Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен! Юридическая консультация После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас! При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции. При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.
В каких случаях применяются ?
Читайте в нашей статье. О том, как осуществляется уведомление работников об изменении оплаты труда, вы можете узнать . Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты. Но какая формула может помочь произвести расчет?
Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу. Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.
Сотрудники часто задают вопрос, какая зарплата выгоднее, «gross» или «net». Между тем, такая постановка вопроса не вполне корректна, поскольку это по факту одна и та же величина, один и тот же показатель, просто представленный в разных формах. Сумма зарплаты, выраженная в «gross», в числовом выражении больше, чем в «net», но для сотрудника это не важно, так как он все равно получит сумму денег, из которой уже вычтен подоходный налог, как бы она ни отражалась в финансовой документации и трудовом договоре.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы – будущий или трудоустраивающийся сотрудник, и столкнулись с терминами «gross» и «net» применительно к вашей потенциальной заработной плате, не пропустите этот важный момент, чтобы не испытать острог разочарования, получив в конце месяца значительно меньше, нежели рассчитывали, притом абсолютно законно.
Подоходный налог и не только
Принято считать, что с зарплаты работник платит только подходный налог, который в России составляет 13% от начисленной зарплаты. Остальные налоги и взносы за работника «как бы» уплачивает работодатель. Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет.
Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:
- Взносы в Пенсионный фонд;
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
- Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. руб.?
Что включает фактически начисленная заработная плата
Налог на доходы физлиц должен взиматься с любой зарплаты сотрудника и прочих вознаграждений за его работу. Регулярное осуществление этого взыскания возможно только на основе официально оформленного и подписанного трудового договора. Других заявлений от работника в письменном виде на эту процедуру не требуется.
Что включает фактически начисленная заработная плата? Она представляет собой полную сумму официальной оплаты за труд работника: оклад, премии, надбавки, районный коэффициент (при наличии). Такая зарплата называется gross (брутто). Эта сумма подлежит налогообложению.
Но законодательством определен ряд доходов, на которые НДФЛ не начисляется: алиментные выплаты, пенсия, возмещение командировочных расходов, компенсации, связанные с травмой или нанесением вреда здоровью и прочие виды возмещений.
Виды налоговых вычетов
Налоговым вычетом называется та часть заработка работника, которая не облагается НДФЛ. То есть эта сумма не включается в налогооблагаемую базу. Существует четыре вида вычетов:
- Стандартные — сумма такой льготы зависит от того, принадлежит ли работник к определенной категории граждан. Например, на получение стандартных налоговых вычетов на детей имеют право родители, супруги родителей, опекуны, супруги опекунов, приемные родители.
- Социальные — такими вычетами являются суммы, которые потрачены сотрудником на обучение, лечение, благотворительные цели.
- Имущественные — предоставляются, когда работник осуществляет покупку или продажу жилья.
- Профессиональные.
Подробная информация по всем видам вычетов приведена в следующих статьях НК РФ: стандартные — статья 218, социальные — статья 219, имущественные — статья 220, профессиональные — статьи 221, 227.
Как называется зарплата после вычета налогов
С недавнего времени в России введены зарубежные термины по зарплате: gross и net. Первый вариант описан выше. Он включает полную сумму заработной платы работников организации до удержания НДФЛ. А понятие net-зарплаты означает заработок, который сотрудник получает на руки, то есть уже после налогообложения.
При трудоустройстве соискателю всегда следует уточнять, какая из этих видов зарплаты обозначена работодателем. Зачастую при подаче объявления наниматели указывают gross-зарплату, т. е. более высокую, а по факту работник будет получать меньший размер в связи с удержанием НДФЛ. Как правило, при поиске работы сами соискатели указывают в резюме net-зарплату. Поэтому могут возникнуть разночтения, которые необходимо прояснить заранее.