Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на ЕНВД в середине года. Нюансы, правила, примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Разные случаи перехода на ЕНВД
В зависимости от того, в какой момент предприниматель решил перейти на спецрежим и какой режим налогообложения применялся им ранее, зависит способ перехода на новую систему.
| Система налогообложения на момент принятия решения о переходе | Срок перехода на ЕНВД |
| Изначально налогоплательщик находился на ОСНО | В соответствии с письмом ФНС №ЕД-4-3/20133 от 11.11.2013 года, такие налогоплательщики имеют возможность перейти на ЕНВД в любой момент в течение года. Для этого нужно подать заявление и через 5 рабочих дней можно применять новый режим |
| Предприниматель переходит на ЕНВД с УСН | Для тех, кто применяет упрощенку, возможность перейти на ЕНВД дается один раз в год. Для этого в срок 5 рабочих дней с начала января нового года нужно подать заявление о переходе |
Заполнение второй станицы заявления
Второй лист является приложением к форме. Он содержит информацию о виде деятельности ЕНВД и месте ее осуществления.
Бланк заявления дает возможность разместить на одном листе информацию о трех видах деятельности, которые переводятся на ЕНВД. Если есть необходимость перевести большее количество видов деятельности, то составляется несколько листов приложений, которые нумеруются дальше по – порядку. При этом на титульном листе нужно прописать то количество приложений, которое в итоге получилось.
Начинаем заполнять лист с номера ИНН и номера страницы. Далее следует указать код вида деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а специальный двухзначный код, который можно взять из приложения 5 к приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 года в редакции от 2016 года.
Некоторые из этих кодов приведем в таблице.
| Код | Наименование |
| 02 | Ветеринарные услуг |
| 05 | Грузоперевозки |
| 06 | Перевозка пассажиров |
| 07 | Продажа в розницу через стационарные торговые сети с торговыми залами |
Далее указывается полный адрес прописки предпринимателя или ведения деятельности по ЕНВД, включая индекс и код субъекта.
Что такое ЕНВД 2 и зачем она нужна
ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход или «вмененка». Таким налогом облагается не юрлицо или предприниматель, а конкретный вид деятельности. Режим является упрощенным, а его особенностью считается расчет налоговых выплат не от прибыли, а от определенной суммы. Эта сумма устанавливается государством для каждого вида деятельности и отражает показатель прибыли, который бизнесмен мог бы получить при занятии им.
Для постановки на учет при переходе на этот налоговый режим предприниматель обязан подать ЕНВД 2, иначе он не будет иметь права работать в данном формате. Даже если ИП уже зарегистрирован в ФНС, о начале деятельности по «вмененке» он обязан уведомить налоговиков.
Если не подать заявку, после выявления нарушения предпринимателю придется заплатить положенные налоги по той схеме, которую он применяет, а также выплатить пени и штраф. То же самое касается просрочки платежей.
Срок подачи заявления на ЕНВД
В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.
Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:
- для развозной и разносной торговли в розницу;
- услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
- автоперевозок грузов и людей.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
В каких случаях применяется форма ЕНВД-2
Форма заявления регламентирована приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года, введена в действие с 17 марта 2013 года.
Обычно заявление по этой форме подается один раз – при регистрации бизнесмена в качестве плательщика вмененки, если происходит переход с другого режима налогообложения или при государственной регистрации предпринимателя.
Основная масса предпринимателей подает ее единственный раз в жизни и спокойно работают.
Тем не менее, встречаются ситуации, когда предприниматель начинает заниматься другой, новой деятельностью, которая также попадает под обложение вмененным налогом. В таком случае заявление ЕНВД-2 подается еще раз, но только по тем видам вмененной деятельности, которые были добавлены.
Однако не стоит забывать, что порядок перехода на ЕНВД все – таки заявительный. Такая же система и в обратном случае. Если предприниматель передумал заниматься деятельностью по ЕНВД, то он с помощью специального заявления просто уведомляет налоговую инспекцию о прекращении такой деятельности.
Если заявление планируется заполнять вручную, то предприниматель обычно идет на просторы интернета и скачивает его или берет из любой справочной системы. Обычно бланки доступны в разных форматах, в зависимости от того, в каком виде налогоплательщику удобнее его заполнять. Самое главное – проследить актуальна ли данная форма на текущий момент.
Заполнение приложения к заявлению Р21001
В приложении к заявлению предусмотрено отражение только 3 видов деятельности. Если их больше, то нужно распечатать еще бланк приложения. В таком случае на титульном листе нужно проставить сколько конкретно приложений содержит форма.
Здесь отражаются, кроме ИНН и номера страницы, код вида деятельности и адрес, где осуществляется деятельность по ЕНВД.
Код вида деятельности заполняется согласно Приложению к порядку заполнения декларации ЕНВД. Порядок заполнения приводится в Приказе ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года, приложении №5 к Порядку.
Внизу листа ставится подпись заявителя.
Объединим информацию по заполнению приложения в таблице.
| Поле заявления | Порядок заполнения |
| ИНН | Указываем ИНН индивидуального предпринимателя |
| Номер страницы | Проставляем номер страницы 002 |
| Код вида предпринимательской деятельности | Код выбираем из порядка заполнения декларации ЕНВД |
| Адрес ведения деятельности | Нужно указать индекс, код региона осуществления деятельности, точный адрес. Во всех пустых клетках ставим прочерки |
Порядок перехода на ЕНВД
Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.
Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.
В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Ограничения по использованию ЕНДВ
Существуют ряд ограничений, которые не позволяют применять ЕНВД:
- вид деятельности. Не ко всем видам предпринимательской деятельности можно применять специальный режим. Ежегодно вносятся изменения в перечень видов деятельности, в перечня всегда будет подгруппа в отношении которой не применяется ЕНВД. Например, розничная торговля и деятельность ломбардов;
- численность. Имеются четкие ограничения в отношении списочного состава работников ИП. Допускается применение ЕНВД, если у предпринимателя работает не более 100 человек. Расчет средней (не среднесписочной) численности квартала, который показывает превышение, не дает права на применение ЕНВД в следующем налоговом периоде. Следовательно, применяется общий режим налогообложения. При снижении численности вновь применить специальный режим можно только с начала нового календарного года.
Данные о численности работников подаются в ФНС ежегодно до 20 января.
Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП
Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.
Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2019 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу. Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.
Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.
Особенности перехода на ЕНВД
С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).
Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.
Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.
А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.
Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.
Енвд 3 — форма, новая, образец заполнения, приложение в 2020 году
Одним из самых популярных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он обладает большим количеством самых разных достоинств.
В первую очередь, Единый налог на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на индивидуального предпринимателя, организацию.
- В то же время у ЕНВД есть свои недостатки – это достаточно сложная бухгалтерская отчетность, а также обширный пакет бумаг, обязательный для подачи в ФНС.
- Документ, позволяющий отказаться от работы по данной системе, является ЕНВД 3.
- Режим под названием ЕНВД представляет собой форму отчетности, при использовании которой налогоплательщик перечисляет всего только один налог.
- ЕНВД заменяет следующие сборы в пользу бюджета государства:
| У индивидуальных предпринимателей | НДФЛ; Налог на имущество физических лиц; ЕСН |
| У юридических лиц, коммерческих организаций | Налог на прибыль; Налог на имущество; ЕСН. |