Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчетным периодом оплаты для транспортного налога является предыдущий год. После его окончания у граждан есть 11 месяцев (до 1.12 текущего года), чтобы перечислить средства. Как правило, все платежи осуществляются после рассылки уведомлений со стороны ФНС.
Что будет, если не платить транспортный налог
Организации обязуются ежеквартально вносить авансовые платежи, а последний платеж по итогам года перевести не позднее 1 марта.
Когда гражданин или юридическое лицо арендует ТС, обязанность по оплате возлагается не на пользователя, а на собственника.
Если своевременно налог не будет оплачен, на его сумму автоматически начисляются пени: ежедневно в размере 1/300 ставки рефинансирования от общего размера задолженности. Если долг не оплачивается длительное время, представители регионального налогового органа получают судебный приказ и накладывают арест на счета неплательщика. Могут быть применены и иные способы взыскания: в том числе арест имущества в судебном порядке.
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Таблица ставок транспортного налога для Пермского края
| Мощность двигателя в л.с. 🐎 | Ставка руб. за 1 л.с. 🐎 |
|---|---|
| Легковые автомобили | |
| до 100 л. с. | 25 |
| 101 — 150 л. с. | 30 |
| 151 — 200 л. с. | 50 |
| 201 — 250 л. с. | 58 |
| свыше 250 л. с. | 58 |
| Мотоциклы, мотороллеры | |
| до 20 л. с. | 10 |
| 21 — 35 л. с. | 19 |
| свыше 35 л. с. | 19 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л. с. | 25 |
| 101 — 150 л. с. | 40 |
| 151 — 200 л. с. | 48 |
| 201 — 250 л. с. | 58 |
| свыше 250 л. с. | 58 |
| Автобусы | |
| до 200 л. с. | 48 |
| свыше 200 л. с. | 48 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л. с. | 10 |
| свыше 50 л. с. | 20 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л. с. | 39 |
| свыше 100 л. с. | 78 |
| Катеры, моторные лодки и другие водные ТС | |
| до 100 л. с. | 16 |
| свыше 100 л. с. | 31 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л. с. | 31 |
| свыше 100 л. с. | 62 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определена валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 78 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда c двигателем (с каждой лошадиной силы) | 45 |
| Самолеты с реактивным двигателем (с каждого килограмма силы тяги) | 36 |
| Другие водные и воздушные ТС без двигателей (с единицы транспортного средства) | 780 |
Как рассчитывается транспортный налог
Расчет налога зависит от вида транспортного средства. Для того чтобы определить сумму транспортного налога необходимо:
- определить налоговую ставку;
- определить показатели;
- рассчитать налог
Важно! Транспортный налог рассчитывается по каждому виду транспорту отдельно.
Налоговые ставки устанавливаются региональными властями самостоятельно, поэтому необходимо будет найти закон, в котором будут указаны налоговые ставки для вашего региона. Налоговые ставки зависят от показателей, которые зависят от типа транспортного средства. Если транспортный налог рассчитывается, например, для автомобилей, то налоговая ставка будет зависеть от мощности двигателя автомобиля, если налог рассчитывается для водного транспорта, то он зависит от валовой вместимости в регистровых тоннах т.д.
Формула транспортного налога в общем виде выглядит следующим образом:
ТН = НБ х НС, где
ТН – транспортный налог
В расширенном виде с учетом всех применяемых коэффициентов и льгот, формулу можно представить следующим образом:
ТН = НБ х НС х ДО х Кв х Кп – (Л1+Л2+Л3+ Платон)
| Сокращенное обозначение | Расшифровка обозначения | По какой строке декларации отобразить | Примечание |
| НБ | налоговая база | 090 | налоговая база для разных ТС разная, например, для автомобилей это мощность двигателя, выраженная в количестве лошадиных сил или в кВт |
| НС | налоговая ставка | 170 | для того чтобы выяснить налоговую ставку, необходимо знать регион, в котором находится транспортное средство, его характеристики, например, мощность двигателя для автомобилей. Зная эти показатели можно выяснить ставку транспортного налога |
| ДО | доля собственника в праве на транспортное средство | 150 | например, если у ТС один собственник, то необходимо указать 1/1. Если два собственника, указывается ½ и т.д. |
| Кв | коэффициент показывает сколько полных месяцев собственник владел транспортным средством | 160 | например, если автомобиль зарегистрирован на владельца 01.04.2023, то Кв будет равен 0,75 (9 месяцев /12 месяцев в году) |
| Кп | повышающий коэффициент | 180 | таблица со значениями этого коэффициента приведена ниже |
| Л1 | льгота по транспортному налогу | 230 | рассчитывается по формуле |
| Кл | коэффициент предоставления налоговых льгот | 210 | рассчитывается по формуле, значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей |
| Л2 | льгота по транспортному налогу | 250 | рассчитывается по формуле |
| Л3 | льгота по транспортному налогу | 270 | рассчитывается по формуле |
| Платон | 290 | оплата по системе «Платон», которую перечислили в календарном году. Касается в транспортных средств массой свыше 12 тонн |
Расчет авансовых платежей и суммы транспортного налога
Как уже было сказано, юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Для некоторых регионов не предусмотрены отчетные периоды и поэтому транспортный налог нужно платить раз в год. Если же в регионе есть отчетные периоды для транспортного налога, то необходимо будет оплачивать авансовые платежи по этому налогу раз в квартал. Соответственно сумма аванса будет составлять ¼ от суммы налога.
Если отчетных периодов нет, то формула расчета транспортного налога в общем виде выглядит следующим образом:
ТН = НБ х НС
Если отчетные периоды есть, то формула будет иметь вид:
АП = НБ х НС х ¼, где
АП – авансовые платежи по транспортному налогу.
Итоговая сумма налога, которую необходимо будет выплатить после окончания года, выглядит следующим образом:
ТН за год = НБ х НС – АП за первый квартал – АП за второй квартал – Ап за третий квартал
Транспортный налог на маломерные суда в 2022
Для начала уясним, что регулируется процесс налогообложения 28 главой налогового кодекса РФ. Но отметим, что регионы имеют право принимать собственные акты и вводить свои тарифы и ставки для этого вида налога, в том числе и налога на маломерные суда.
Ставка на водный налог может отличаться в десятки раз в зависимости от региона, в котором вы проживаете.
Для Новосибирской области на катера и моторные лодки эта ставка составляет:
- 10 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора менее 100 л.с.;
- 50 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора более 100 л.с.
В некоторых регионах, таких как Московская, Тамбовская, Курская, Владимировская области и другие, налог в 10 раз выше и составляет 100 рублей за 1 л.с. при мощности мотора менее 100 л.с., и 200 рублей с 1 л.с., если мотор мощнее 100 л.с. В остальных регионах это значение колеблется. Самые низкие налоги на текущий момент в Мурманской области — 5 рублей за 1 л.с., и в Ненецком автономном округе — 2 рубля с 1 л.с.
Даже в Новосибирской области за использования гидроцикла и скутера придется выложить приличную сумму:
- Гидроцикл с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно обойдется по 62 руб. 50 коп. за 1 л.с. в год.
- А за гидроцикл с мощностью свыше 100 л.с. придется заплатить 125 рублей за 1 л.с.
Оплачивать налог следует до 1 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом.
Кто обязан платить транспортный налог
Перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения определен ст. 357 — 358 НК РФ. В число физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, на которых возложена обязанность по оплате, относятся и владельцы плавательных аппаратов.
Однако разнообразие морских и речных судов настолько велико, что нужно погрузиться в изучение перечня техники, которая требует от собственника совершения платежей в казну, более детально.
Не являются объектами налогообложения весельные лодки и те, на которые установлены моторы мощностью не более 5 л.с.
Несмотря на это исключение, парусные суда, в том числе и яхты, налогом облагаются.
Не нужно платить налог и на транспорт, предназначенный для промысловой деятельности. Кроме того, не взимается сбор и с собственников плавательной техники, если основное ее предназначение — пассажирские перевозки или доставка грузов. При этом транспортные услуги должны быть основным видом деятельности владельца ТС. Это исключение распространяется только на юридических лиц и предпринимателей.
Объектом налогообложения является только тот транспорт, который поставлен на учет в соответствии с действующими в РФ нормами и правилами.
Согласно ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат регистрации суда, масса которых не превышает 200 килограмм. Даже в том случае, если на них установлены двигатели мощностью до 8 кВт. Также не ставят на учет спортивные парусные суда (без двигателей и длиной менее 9 м), и несамоходные беспалубные ТС длиной менее 12 м.
Под массой ТС подразумевается оснащенная масса в соответствии с требованиями «Норм оснащения маломерных судов»
Когда нужно платить налог на лодочный мотор
Начнем с разбора базовых понятий и первым делом выясним, что собой представляет транспортный налог на маломерные суда.
Итак, за что же надо платить? По аналогии с автомобильным транспортом и автомагистралями, любители водных прогулок оплачивают предоставленную им возможность пользования водными объектами. А поскольку ответственность за состояние водоемов лежит на региональных властях, именно в казну областного правительства и уплачивается данный налог. На вопрос, кто должен платить налог на лодку, катер или яхту в России, ответ следует искать в Налоговом Кодексе. И гласит законодательный акт следующее:
Налогоплательщиками признаются те лица, на которых в соответствии с законодательством РФ была произведена регистрация транспортных средств, признанных объектом налогообложения.
В свою очередь, под понятие «объект налогообложения» попадают почти все разновидности транспорта, в том числе лодки, гидроциклы, яхты, катера и т.д. Это кстати, к разряду вопросов о том, надо ли платить транспортный налог на катер, яхту или гидроцикл. Надо платить за пользование любым транспортом, указанным в данном регламенте. Более того, если раньше в нормативных актах фигурировало только понятие «моторные лодки», то с начала 2020 года приняты правки, согласно которым налогом облагаются все занесённые в государственный реестр суда.
Таким образом, надо платить не только налог на гидроцикл, катер или другое моторное судно, но и даже на обычную весельную лодку, если она зарегистрирована в ГИМС. В то же время, ряд плавательных средств по закону освобождается от регистрации, и если ваш транспорт включен в данную категорию, то можно снять его с учета и тем самым обойти уплату налога. Но об этом еще поговорим чуть позже. Сейчас же предлагаем узнать, из чего состоит налог на лодку с мотором 2020 года.
Как избежать уплаты налога на лодку
Часто возникает в разговорах об оплате налога вопрос: надо платить транспортный налог на катер в регионе регистрации владельца или можно зарегистрировать лодку в другом месте. Выгода от постановки на учет в другом регионе очевидна, ведь в некоторых субъектах РФ используются пониженные налоговые ставки. Но с 2015 года закон строго пресек использование такой лазейки: платить налог владелец обязан по месту своей прописки, и никакого значения не имеет тот факт, в каком регионе судно было поставлено на учет.
Получается, что налогового бремени избежать не удастся? Фактически да, за исключением всего одной вещи – снятия плавсредства с государственного учета. Но законно таким правом могут воспользоваться только владельцы катеров и лодок с общей массой до 200 кг и установленным мотором мощностью до 10,8 л.с. (8 кВт). Заметим, что если ваш транспорт соответствует этим условиям, но вы его зарегистрировали в ГИМС и не хотите снимать с учета, то налог на лодку без мотора в 2020 году платить придется обязательно. Причем не забывайте о том, что региональные власти вполне могут поменять установленные ранее ставки.
Таким образом, налоговые платежи обязательны для всех владельцев зарегистрированных плавсредств. Соблюдайте законы и не забывайте о ежегодных налоговых платежах!
Объекты налогообложения
Как показывает анализ ст. 358 НК РФ, определяющей объекты налогообложения транспортным налогом, все транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения, можно разделить на наземные, воздушные и водные транспортные средства. В разряд водных транспортных средств входят теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства. Как видите, перечень водных транспортных средств открыт, поэтому для отнесения транспортного средства к той или иной категории следует использовать термины и определения, содержащиеся в соответствующих отраслях законодательства, что позволяет сделать п. 1 ст. 11 части первой НК РФ.
Судном в соответствии со ст. 3 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7 марта 2001 г. N 24-ФЗ (далее — КВВТ) признается самоходное или несамоходное плавучее сооружение, используемое в целях судоходства, в том числе судно смешанного (река — море) плавания, паром, дноуглубительный и дноочистительный снаряды, плавучий кран и другие технические сооружения подобного рода.
Разъяснения по вопросу отнесения плавучих доков, плавкранов, плавмастерских и других подобных объектов к объектам налогообложения транспортным налогом содержит Письмо Минфина России от 19 января 2005 г. N 03-06-04-02/1. Принимая во внимание то, что НК РФ не связывает обязанность по уплате транспортного налога с целями, в которых используется судно, специалисты Минфина считают, что отнесение плавучих доков, плавкранов, плавмастерских и других подобных объектов к объекту налогообложения транспортным налогом является обоснованным.
Что будет если не платить транспортный налог на гидроцикл?
Некоторые несознательные собственники гидроциклов уклоняются от регистрации плавательных средств и предпочитают платить штрафы.
Величина штрафа за не поставленное на учет плавсредство небольшая. Хозяину квадроцикла легче единоразово уплатить штраф размером 500-1000 рублей, чем ежегодно оплачивать большую сумму налога. В компетенцию представителей инспекции по маломерным плавательным средствам входит эвакуация незарегистрированного гидроцикла на штрафстоянку, где его нахождение после задержания обойдется хозяину в 50 руб за каждый час стоянки. К указанной сумме добавится пара тысяч за транспортировку.
Инспекторы надеются, что указанные санкции заставят владельцев маломерных судов задуматься и зарегистрировать свою плавательную технику. Вполне возможно, что при уменьшенной ставке транспортного налога было бы меньше случаев уклонения, и казна смогла бы получить больший доход.