Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Вычет на лечение в 2023 и 2022 году
Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.
Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:
- потратить собственные деньги на лечение;
- в течение года платить налог на доходы физических лиц.
Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.
За что возвращают деньги?
Практически за все виды лечения, если они официально оказаны за деньги. Это:
- Платная скорая помощь.
- Платные услуги в поликлинике, в том числе медицинская экспертиза и дневной стационар.
- Платные услуги в круглосуточном стационаре (больнице).
- Лечение в санатории. Не учитываются: проживание, питание, развлекательная программа и другие составляющие стоимости путёвки.
- Покупка лекарств по рецепту.
- Приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Перечень видов дорогостоящего лечения для налогового вычета
Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть 13% от стоимости лечения.
Многие думают, что понятие «дорогостоящее лечение» для получения налогового вычета зависит от его стоимости. Это не совсем так. Виды дорогостоящего лечения обозначены в специальном Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ.
Вам не обязательно изучать этот документ, достаточно справки об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. При оформлении справки врачи сверяют вид вашего лечения с Перечнем медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
В справке вид лечения обозначается специальным кодом:
Код 1 — простое лечение. По справке с этим кодом вы можете заявить к вычету лечебные расходы до 120 000 рублей и вернуть 13% — до 15 600 рублей.
Код 2 — дорогостоящее лечение. Такие расходы не входят в общий лимит и учитываются отдельно. Вы можете вернуть 13% от фактических расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Сроки возврата налогового вычета
В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:
- 90 дней – проверка документов;
- 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
- 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
01 марта 2021 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на лечение.
Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2021 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2021 г.
налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2021 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.
Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.
Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:
- предоставлен не весь пакет документов;
- документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
- в документах допущены ошибки;
- предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
- вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.
- В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 25 февраля по 10 марта 2021 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?
Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.
256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.
- Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?
Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.
Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2021 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2021 года утратил силу и полностью прекратил действие.
- обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
- изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
- буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
- расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
- профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
- сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
- учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
В конце 2021 года ФНС скорректировала бланк декларации по налогу на доходы физических лиц, приведя его в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 необходимо использовать уже в 2023 году, то есть при подаче отчетности за 2021 год.
Нюансы для стоматологии
Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.
Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.
Установите, является ли лечение зубов дорогостоящим, на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».
Инструкция по заполнению
В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.
| Строка декларации |
Инструкция по заполнению |
| Титульная страница | |
| № корректировки | 0 – подается в первый раз;
1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее. |
| Период подачи | 34 – отчётный год, соответствует календарному |
| Год | 2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени |
| Налоговая инспекция | № отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр |
| Код страны | 643 – для России |
| Категория заявителя, уплатившего НДФЛ | 760 – россиянин, претендующий на получение вычета |
| ФИО | Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается |
| Дата рождения | Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ |
| Место, где родился налогоплательщик | Наименование населенного пункта и регион |
| Шифр вида документа | Для внутреннего паспорта код 21 |
| Паспортные данные | Серия, №, место и дата выдачи |
| Статус заявителя | Резиденты России – 1 |
| Номер контактного телефона | Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона |
| Число страниц | Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации |
| Раздел 1 декларации | |
| 010 | 2 – при возврате подоходного налога |
| 020 | 18210102010011000110 – код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции |
| 030 | ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов |
| 050 | Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160 |
| Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога | |
| 095 | 1 |
| 100 | Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050 |
| 110 | Код из р.1 поле 020 (20 цифр) |
| 120 | ОКТМО из раздела 1 поле 030 |
| 130 | ГД.00.2022 |
| 140 | Название банка (для получения денег на счёт) |
| 150 | КБК банковского учреждения |
| 160 | 02 если текущий счет, 01 – депозитный |
| 170 | № расчётного счета, открытый в банке для физического лица |
| 180 | ФИО заявителя |
| Раздел 2 декларации | |
| 001 | 13% |
| 002 | 2 – иной доход |
| 010 | Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников |
| 030 | Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы |
| 040 | Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200 |
| 060 | Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040) |
| 070 | НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060 |
| 080 | Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее) |
| 160 | Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070) |
| Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ. | |
| 010 | 13% по доходам, полученным в виде зарплаты |
| 020 | 07 код доходной статьи как ЗП |
| 030 | ИНН работодателя |
| 040 | КПП юрлица, источника дохода |
| 050 | ОКТМО работодателя |
| 060 | Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя |
| 070 | Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ |
| 080 | Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ |
| Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение | |
| 110 | Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса |
| 120 | Дублируются данные из предыдущего поля |
| 140 | Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими |
| 141 | Затраты на лекарственные препараты |
| 180 | Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141) |
| 181 | Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г. |
| 190 | Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181) |
| 200 | Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов |
Как получить вычет на лечение
Процесс получения вычета на лечение достаточно стандартный и несложный.
Он состоит из нескольких этапов:
- Сбор соответствующих документов.
- Подача пакета с документами в налоговую инспекцию.
- Проверка документов.
- В случае одобрения – перевод денег.
Самое главное, верно собрать документы.
Вот список бумаг для оформления налогового вычета, которые следует подготовить для предоставления в налоговые органы:
- Удостоверение личности (паспорт).
- Заявление по форме на возврат налога. В нем указываются реквизиты счета, на который и будут впоследствии перечислены деньги Налоговой.
- Декларация 3-НФДЛ.
- Договор, заключенный с медицинским учреждением.
- Копия лицензии специализированного медучреждения на право осуществления деятельности.
- Подтверждение оплаты медицинских услуг или медикаментов.
- Все бумаги, способные подтвердить ваши расходы.
- Справка 2-НФДЛ об уплате подоходного налога.
Если вы планируете вычет за лекарства, то нужен рецепт от лечащего доктора по форме № 107-1/у. В нем обязательно должна присутствовать пометка «Для налоговой, ИНН». - Для вычета за страхование – полис, плюс, лицензия страховщика.
- Для выплат в случае расходов, связанных с ближайшим родственником – документы, подтверждающие родство.
Важный аспект! Законодательство РФ предписывает заверять все копии. Можно сделать это у нотариуса или лично.
Если вы хотите сделать самостоятельное заверение, просто подпишите каждую страницу документа таким образом: «Копия верна. Подписи с расшифровкой. Дата»! В таком случае можно избежать нотариального заверения.
Также среди самых часто задаваемых вопросов, когда можно претендовать на получение налогового вычета на лечение, а также, как быстро осуществляется вся процедура?
Вот несколько принципиально важных моментов, которые стоит учитывать:
- Возвратить затраченные средства вы можете исключительно за те годы, когда была непосредственно произведена оплата!
- Очень важно подавать декларацию для возврата части средств только в следующем году. Например, вы оплатили лечение в 2016, значит, подать на оформление вычета на лечение можно только в 2017 году.
- Если по каким-то причинам вычет не был оформлен сразу, то это можно сделать позднее, но только в течение 3-х лет. Это значит, например, что, если вы подаете заявление на вычет в 2018 году, то рассчитывать на возврат можете только за, соответственно, 2015, 2016, 2017 годы.
Что касается продолжительности процедуры, то она занимает порядка 2-4 месяцев, и большая часть этого времени отводится на проверку поданных документов.
Сколько можно вернуть
Вычет равен 13% от суммы, потраченной на лечение. Но есть лимит — 120 000 рублей. Это значит, что, если за год вы потратили на лечение и медикаменты больше, вычет дадут лишь с максимальной установленной суммы — 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей). При этом, вычет на лечение суммируется с другими социальными вычетами.
Например, если за год вы потратили 90 тысяч рублей на обучение и 60 тысяч рублей на лечение зубов, вычет также дадут со 120 000 рублей:
- 13% от 90 000 рублей (за обучение) = 11 700 рублей;
- 120 000 рублей — 90 000 рублей = 30 000 рублей (остаток с которого можно получить вычет за медицинские услуги);
- 13% от 30 000 рублей = 3 900 рублей.
Налоговый вычет за покупку лекарств
С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в утвержденный постановлением Правительства перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача. Таким образом, можно получить скидку 13% на абсолютно любые лекарства, назначаемые лечащим врачом.
С 2019 года можно получить вычет за любое лекарство по рецепту врача. При покупке БАДов, назначенных лечащим врачом, социальный вычет по НДФЛ не применяется.
Перед выпиской лекарственных средств, сообщите врачу, что вы хотите подать документы на социальный налоговый вычет, так как дальнейшая выписка рецепта должна соответствовать порядку, утверждённому совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.