Заявление по форме № ЕНВД-4 для снятия с учета ИП.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление по форме № ЕНВД-4 для снятия с учета ИП.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2023. При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».

Расшифровка кодов, которые требуется указать в ЕНВД-4

Нужные коды субъектов РФ можно найти в Прил. № 6 названого Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ либо в Прил. № 2 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/941@. И там и там представлен справочник субъектов РФ. Собственно коды оформлены таблицей по принципу «код – название субъекта». Так, к примеру, Красноярскому краю присвоен код 24, Тюменской области – 72, Ненецкому автономному округу – 83 и т. д.

Коды видов осуществляемой деятельности по «вмененке» можно уточнить в Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/414@. Следует заметить, что их используют только те плательщики, которые применяют ЕНВД. Этим они существенно отличаются от кодов ОКВЭД, которые утв. Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и применяются всеми ИП и юрлицами. Например, деятельность, предполагающая оказание транспортных услуг по перевозу грузов, имеет код по ОКВЭД «49.41.2», а по ЕНВД – «5».

Некоторые особенности следует учесть и при определении кодов по ЕНВД для бытовых услуг и для торговли в розницу. Виды деятельности, которые причисляют к бытовым услугам, поименованы в Распоряжении Правительства РФ №2496-р от 24.11.2016 г. А розничная торговля, которой на «вмененке» присвоены коды «07», «08», «09», не включает продажу собственной продукции и подакцизных товаров (последнее применительно к пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: С какими режимами разрешается совмещать «вмененку»?

ИП, юрлица могут совмещать ЕНВД с любым режимом налогообложения. Но учет доходов и трат при этом следует вести порознь. Что характерно, если плательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в разных муниципальных образованиях, то он вправе по нему применять разные режимы.

Вопрос №2: Как, когда нужно сдавать декларации в случае прекращения деятельности по ЕНВД?

Каких-либо отдельных правил, особенностей, связанных с подачей декларации при прекращении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, НК РФ не устанавливает.

Как принято, ИП, юрлицо заполняет типовую форму декларации, предназначенную для всех плательщиков на ЕНВД, и сдает ее на бумажном носителе либо в электронном виде.

Сроки сдачи стандартны: декларация представляется в ИФНС по итогам налогового периода (поквартально) в первый же месяц после его окончания не позднее 20 числа. При этом если последний день сдачи выпадает на выходной (праздник), то его переносят на следующий за ним первый рабочий день. Например, за 3 кв. 2022 г. декларацию нужно сдать до 21.10.2022, т. к. 20 октября – это воскресенье.

В какие сроки следует предоставить заявление ИП о снятии с учета ЕНВД

В зависимости от того, кто был инициатором выхода из льготного режима налогообложения ЕНВД определяются сроки подачи заявления по форме ЕНВД:

– в течение 5 календарных дней с того момента, когда деятельность индивидуального предпринимателя прекращена по личной инициативе;

– в течение 5 дней начиная с последнего дня того отчетного месяца, в котором были обнаружены нарушения условий ведения деятельности на ЕНДВ.

Например. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Работает как плательщик ЕНВД, соответствующий территориальному перечню видов предпринимательской деятельности. 15 октября 2018 года индивидуальный предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность в этой сфере и приводит его в исполнение.

Сроком прекращения использования ЕНВД принято считать следующий день после прекращения ведения предпринимательской деятельности (ст. 6.1. НК РФ).

Следующим днем в нашем случае будет 16 октября, с него начнется отсчет 5 дней. 20.10.2018г. приходится на выходной, значит последним днем предоставления формы ЕНВД-4 будет 22.10.2018г.

Следовательно, чтобы ИП уложился в отведенные законодательством сроки, он должен предоставить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД – 4 в период с 16-22 октября.

Когда и куда можно написать заявление для перехода на ЕНВД?

Для перехода на ЕНВД лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 (Код по КНД 1112012) и направить его в налоговый орган. Сроки различаются в зависимости от ситуации.

При регистрации ИП подать заявление о переходе на ЕНВД невозможно. Его примут только при условии применения УСН или ПСН.

1. Если при регистрации ИП не смог определиться и к нему применили ОСН, тогда можно через 5 рабочих дней от даты подачи заявления перейти на ЕНВД. Заявление можно подать в любое время, в течении года.
2. Плательщики на ОСНО вправе перейти по тому же виду деятельности на ЕНВД в течение года без ограничений по датам согласно письму ФНС от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
3. При переходе с УСН следует знать, что действовать «вмененка» будет только соследующего года. Поэтому подавать заявление следует в первые пять рабочих дней нового года, то есть не позднее 15 января.
4. Предприниматель при регистрации дополнительного вида деятельности может совмещать разные системы налогообложения. Например, осуществляя розничную торговлю, оказывать услуги населению по ремонту техники. Услуги возможно перевести в любое время на ЕНВД.

Документ о смене налогового режима передается предпринимателем в налоговую инспекцию:

• по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД;
• в одну из ИФНС, расположенных на одной территории (городе), если объектов несколько и они подконтрольны разным инспекциям. В этом случае все объекты указываются в Приложении;
• во все ИНФС, которым подведомственны объекты при расположении их в разных муниципальных образованиях.

Форма ЕНВД-4, сроки подачи заявления в 2021 году, скачать бесплатно бланк и образец заполнения для ИП

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно заявления о снятии с учета ЕНВД. Правила и документы, действовавшие в 2021 году, остаются неизменными на 2021 год. Постановка и снятие плательщика ЕНВД происходит на основании заявлений.

Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:

• отказ от вида деятельности, при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
• в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
• доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
• по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

В первом случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.

В остальных случаях вы выходите за рамки применения ЕНВД, тем самым нарушая правила применения ЕНВД.

Заявление о снятии с учета при нарушении порядка применения ЕНВД подается не позднее последнего дня месяца того квартала, в котором обнаружилось одно из трех описанных выше нарушений.

Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП и ООО с учета ЕНВД в качестве налогоплательщика

Если ИП принимает решение о прекращении использования льготного режима налогообложения единого налога временного действия (далее ЕНВД), он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию.

Для этого используется специально разработанная и утвержденная приказом -ФНС РФ форма – ЕНВД -4 (приказ ФНС РФ от 11.12.2012г. № ММВ-7-6/941@).

Данный приказ содержит требуемые формы заявлений не только от индивидуальных предпринимателей, но и от организаций, как для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД для выполнения некоторых направлений деятельности, так и для того, чтобы отказаться от данной системы налогообложения.

В приказе также детально прописан порядок по заполнению форм заявлений. Для каждого случая постановки или снятия с учета индивидуального предпринимателя или организации предусмотрена определенная форма. Всего их предложено четыре.

Например, если предприятие «Ромашка» планирует в своей дальнейшей работе использовать ЕНВД, то ему следует подать в налоговую инспекцию форму ЕНВД- 1.

Важно! Для снятия с учета в налоговой инспекции индивидуального предпринимателя как плательщика ЕНВД необходимо заполнить форму именно ЕНВД – 4 .

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.
ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима уже в 2021 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2021 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Несвоевременная сдача формы

Законодательство строго регламентирует срок подачи заявления о прекращении ЕНВД. Поэтому нарушение установленного периода влечет привлечение к административной ответственности. Несвоевременное уведомление государственной организации грозит небольшим штрафом в размере 200 рублей.

При этом юристы предупреждают, что, если предприниматель продолжает стоять на учете как плательщик ЕНВД, тогда он должен будет заплатить налог в полном объеме за все время, которое он умалчивал о прекращении деятельности по вмененке, к примеру, за квартал или даже за календарный год.

Если же он подаст нулевую декларацию, это может восприняться сотрудниками налоговой службы как попытка уклониться от уплаты налогов. Такое обвинение повлечет более серьезные штрафы.

Таким образом, форма ЕНВД-4 — это документ, который указывает на прекращение деятельности ИП по вмененному налоговому режиму. Бумага заполняется по строгому бланку и должна быть подана в ФНС в порядке и в сроки, установленные законодательством.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

• Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
• Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
• Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

В титульном листе указываются:

• данные о ИП — его фамилия, имя и отчество полностью, ИНН, ОГРНИП,
• код причины снятия с «вмененного» учета – от «1» до «3»; при прекращении одного или нескольких видов деятельности, осуществляемых на ЕНВД указывается код «4» и заполняется одно или несколько приложений к заявлению,
• дата прекращения деятельности на «вмененном» налоге; если код причины снятия с учета — «3», то дата не указывается,
• количество приложений и копий документов (если есть),
• количество страниц заявления,
• данные и телефон ИП или представителя,
• дата и подпись ИП или его представителя.

Особенности заполнения

1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
3. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
4. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
5. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
6. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

7. Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Бланк форма ЕНВД-4: скачать новую форму

Необходимо четко знать, как правильно заполнить этот вид документа. Скачать образец можно здесь ˃˃˃

Исходя из вышесказанного следует, что предприниматель обязан при закрытии своего предприятия заполнять форму ЕНВД-4. Сдавать ее надо с паспортом в налоговую службу. Если ИП будет знать, как правильно заполняется форма, то у него не возникнет проблем с налоговой службой.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

При прекращении предпринимателем ведения деятельности, облагаемой вмененным налогом, ему необходимо подать в ИФНС заявление о снятии с учета. Направить заявление в налоговый орган также нужно будет при переходе ИП на другой режим налогообложения или в случае нарушения им требований к применению ЕНВД, установленных подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Какая форма ЕНВД заполняется в этом случае, расскажем в данной консультации.

Назначение данной формы

ИП, осуществляя ту деятельность, которая подлежит ЕНВД, может прекратить ее осуществлять, может изменить адреса, по которым работает, может совершить нарушения, неприемлемые для ЕНВД. Все эти действия требуют снятия ИП с учета как налогоплательщика по этому спец. режиму. Этот процесс осуществляется путем рассмотрения налоговыми органами специального документа – заявления по форме ЕНВД-4, которое ИП обязан предоставить в налоговые органы при таком развитии событий.

Данная форма требует особого заполнения, которое регламентируется законодательством. В том случае, если ИП осуществил его неправильно или допустил ошибки, документ налоговые органы могут не принять к рассмотрению, что чревато начислением ИП штрафов от налоговой и пени.

Отличительной чертой указанного выше документа является то, что в нем необходимо указать причину выхода из-под налогового режима ЕНВД. Происходит это путем указания кода причины, каковых может быть несколько:

• Прекращение деятельности ИП.
• Переход ИП на другой вид деятельности, который не входит в перечень тех, что дают право на ЕНВД.
• Смена адресов, по которым ИП осуществляет свои действия в рамках бизнеса.
• Переход на другой режим налогообложения.
• Прекращение действия ЕНВД для этого ИП из-за допущенных им ошибок и правонарушений.

Эту форму предприниматель обязан подать в течение пяти дней после того, как он прекратил деятельность, сменил режим налогообложения, или в его деятельности наступили изменения. Дата в самой форме указывается такая, когда ЕНВД перестал действовать. Ее налоговики и возьмут как дату снятия с учета. Если сроковые показатели не соблюдать, то налог может продолжать начисляться, а его неуплата провоцирует возникновение штрафов, а также нарастание сумм пени.

Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП

Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.

Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог. В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации. Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении. Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.

Похожие записи:

• Установление отцовства после смерти отца: как составить заявление
• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
• Налоговая инспекция ИФНС, Новороссийск