Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какие сроки выплачивают отпускные по ТК РФ: сколько дней?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Заявление на отпуск подано менее, чем за 3 дня до предполагаемой даты отпуска
Скорее всего, такой отпуск не будет оформлен: работодатель не успеет сделать расчет и произвести выплату отпускных.
Хотя ТК РФ не регламентирует время подачи заявления на отпуск, учитывая, что отпускные требуется выплатить за 3 дня до его начала заявление должно быть подано как минимум за 4 дня. В противном случае работодателю просто не хватит времени провести оформление и выплату в установленный законом срок.
Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.
Когда установленный графиком срок приближается, директор издает приказ о предоставлении отпуска, а бухгалтерия на его основе делает расчет отпускных. Сотрудник, ознакомившись с приказом, ставит на нем свою подпись в знак согласия.
Если работнику требуется оплачиваемый трудовой отпуск, но не в то время, которое установлено графиком отпусков, он должен написать заявление не менее чем за 4-14 дней до предполагаемой даты ухода.
Насколько в реальности существенной может быть разница в отпускных?
Для примера возьмем зарплату в 60 000 рублей и для простоты условимся, что человек, получающий ее, не брал еще отпусков, не болел, проработал в компании достаточно длительное время, чтобы не потребовались дополнительные расчеты.
Среднедневной заработок в этом случае составит примерно 2048 рублей (60 000 рублей делим на 29,3).
Если сотрудник уходит в отпуск на неделю, за этот период он получит 14 336 рублей (если нет вычетов, то сумма удержанного НДФЛ будет 1864, а на руки он получит сумму за минусом НДФЛ 12 472).
Теперь посмотрим, какой будет общая сумма в невыгодный и выгодный месяцы.
В январе каждый рабочий день «стоит» 3529 рублей. Если сотрудник берет отпуск, то реально он проработает 11 дней, то есть получит 38 820 рублей (НДФЛ 5047 рубля – на руки получит 33 773 рублей). И вместе с отпускными получится 48 109 рублей (НДФЛ 6 254 рубля – на руки получит 41 855 рубля).
А в августе рабочий день «стоит» 2609 рублей (так как рабочих дней 23). Сотрудник проработает фактически 18 дней и получит 46 962 рубля (НДФЛ 6105 – на руки 40 857 рублей). И вместе с отпуском получится 61 298 рублей (НДФЛ 7969 – на руки 53 329). То есть даже чуть больше, чем обычная зарплата.
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:
- 13% – для выплат в пользу резидентов;
- 30% – для «нерезидентских» выплат.
Где прописаны правила по отпускным
Всем, кто работает по трудовым договорам, соглашениям и контрактам, предоставляется гарантированное время отдыха. Минимальная продолжительность равна 28 дням. Но только за полностью отработанный календарный год. А вот сотрудникам, которые оформлены по договорам ГПХ, авторского заказа и подряда, оплачиваемый отдых не положен.
По сути, отпуск — это оплачиваемое время отдыха. Причем порядок и принципы оплаты закреплены на законодательном уровне:
- Глава 19 ТК РФ — в части продолжительности, условий оплаты, сохранения рабочего места. Норматив содержит положения как об основном трудовом, так и о дополнительных отпусках.
- Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) — в части исчисления среднего заработка.
- Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351 — в части определения показателей фактически отработанного времени при отклонениях от стандартного режима.
Сроки и условия выплаты отпускных в 2022 году
В период отпуска за сотрудником сохраняется заработная плата. При этом работодатель обязан выплатить отпускные до начала отпуска. Конкретные сроки указаны в части 9 статьи 136 Трудового Кодекса РФ. Там сказано, что выплатить отпускные работодатель обязан сотруднику за три дня до начала отпуска. Можно сумму отпускных выплатить раньше, а вот выплатить позже уже является нарушением законодательства. Если отпускные перечисляются на карту сотруднику, то стоит заложить еще один день на перевод платежа. В этом случае, отпускные будут считаться выплаченными в день поступления денег на счет сотрудника. Если отпускные выдаются сотруднику в виде наличных, то днем выплаты отпускных будет считаться дата получения денег, указанная в расходном кассовом ордере.
Так как в трудовом Кодексе не указано, какие дни имеются в виду календарные или рабочие, то можно обратиться за разъяснением к Роструду. У Роструда имеется Письмо № 1693-6-1 от 30.07.14, в котором сказано, что считаются три календарных дня. Здесь нужно уточнить, что первый день отпуска никак не может попадать в эти три дня. Например, сотрудник идет в отпуск с 11 марта 2022 года. В этом случае отпускные должны быть выплачены ему уже 07.03.2022, а в случае перечисления на карту уже должны быть зачислены на карту в этот день.
Каждый год в организации составляется график отпусков, его необходимо утвердить за 2 недели до начала нового года, поэтому обычно сотрудники знают, в какой месяц и какого числа они пойдут в отпуск. Однако бывают ситуации, когда что меняется и человек идет в отпуск не по графику. В этом случае, ему необходимо заранее написать заявление на отпуск. Заявление должно быть подано не позже, чем за 4 дня до начала отпуска, чтобы у работодателя была возможность выплатить ему отпускные.
Заявление на отпуск подано менее, чем за 3 дня до предполагаемой даты отпуска
Скорее всего, такой отпуск не будет оформлен: работодатель не успеет сделать расчет и произвести выплату отпускных.
Хотя ТК РФ не регламентирует время подачи заявления на отпуск, учитывая, что отпускные требуется выплатить за 3 дня до его начала заявление должно быть подано как минимум за 4 дня. В противном случае работодателю просто не хватит времени провести оформление и выплату в установленный законом срок.
Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.
Когда установленный графиком срок приближается, директор издает приказ о предоставлении отпуска, а бухгалтерия на его основе делает расчет отпускных. Сотрудник, ознакомившись с приказом, ставит на нем свою подпись в знак согласия.
Если работнику требуется оплачиваемый трудовой отпуск, но не в то время, которое установлено графиком отпусков, он должен написать заявление не менее чем за 4-14 дней до предполагаемой даты ухода.
Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным
Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2023 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.
Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.
Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta
Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Если отпуск совпал с праздником
Частенько у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпускные, если в выбранный работником период попадают праздничные дни или дни переноса?
Согласно ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются, а вот дни переноса уже не попадают под это правило. Дни переноса — это, по сути, выходные дни, совпавшие с праздничными. Переносятся именно выходные дни, поэтому они включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке.
Пример 1. Сотрудник идет в отпуск на две недели с 4 по 17 июня. Оплате подлежат 13 дней, так как на этот период выпадает официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня в 2018 году приходится на вторник, понедельник 11 июня тоже был выходным, но это уже за счет переноса субботы, 9 июня, которая в этом году была рабочим днем. Поэтому исключается только один день.
Пример 2. Сотрудник идет в краткосрочный отпуск с 29 октября по 4 ноября. Оплате подлежат только шесть дней отпуска, так как 4 ноября — нерабочий праздничный день. Отдыхать при этом сотрудник будет до 5 ноября включительно, потому что выходной с воскресенья 4 ноября переносится на 5 ноября.
Какие документы подготовить для оформления отпускных
Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:
- График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7;
- Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату;
- Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним;
- Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников);
- Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60;
- Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09».
Проблемы исчисления срока выплаты отпускных
Специальных правил исчисления срока выплаты отпускных законодательством не установлено. В связи с этим в правоприменительной практике не сложилось единой позиции по вопросу исчисления срока для оплаты отпуска. Так, например, из Информации Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.06.2014 «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней» следует, что специалисты Минтрудсоцзащиты полагают, что течение трехдневного срока начинается на следующий день после оплаты отпуска.
А из приведенного выше письма от 30.07.2014 № 1693-6-1, по нашему мнению, следует, что Роструд придерживается позиции, согласно которой трехдневный срок следует исчислять непосредственно со дня оплаты отпуска (в письме сказано, что выплата отпускных может быть произведена в пятницу (за три дня до начала отпуска), при этом по смыслу разъяснений, содержащихся в нем, речь идет о ситуации, когда отпуск работнику предоставляется в понедельник).
Судебная практика по данному вопросу также не отличается единообразием. Так, одни суды полагают, что день выплаты включается в эти три календарных дня (решение Московского городского суда от 18.02.2014 № 7-764/14, решение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 03.09.2012 по делу № 2-1590/2012, определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 02.09.2010 № 33-23757, решение Шилкинского районного суда Забайкальского края от 19.10.2012 по делу № 2-843/12), другие — что между датой предоставления отпуска и датой выплаты должно быть не менее трех полных дней (смотрите, например, решение Бежицкого районного суда г. Брянска Брянской области от 20.10.2014 по делу № 2-2266/14, решение Индустриального районного суда г. Хабаровска Хабаровского края от 13.11.2012 по делу № 2-5201/2012; решение Пензенского областного суда от 23.07.2015 по делу № 7-288/2015).
Трудовой кодекс РФ о сроках получения отпускного пособия
Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется каждому работнику. Это право закреплено законодательно соответствующей статьей Трудового кодекса РФ.
Длительность годового оплачиваемого отпуска обычно не превышает 28-ми календарных дней. Более продолжительные отпуска устанавливаются для отдельных категорий работающих, например, для тружеников Крайнего Севера, сотрудников вредных производств и т.п.
Законодатель предусмотрел сохранение среднего заработка за работающим на время положенного ему ежегодного периода отдыха. Оплата за этот период устанавливается по формуле.
Умножив число дней отдыха на средний заработок определяется размер отпускного пособия. Для расчета среднедневного заработка берется расчетный период 12 месяцев и выплаты только за фактически отработанное время. Пособие по нетрудоспособности, различные социальные доплаты в расчет не принимаются.
В какой срок выплачиваются отпускные устанавливает ч.9 ст.136 ТК РФ. Отпускное пособие должно быть выплачено не менее, чем за 3 дня до даты начала отпуска. Раньше выплачивать отпускные можно, позже — нет. В случае задержки выплаты пособия по вине предприятия работнику положена компенсация.
Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»
Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три для до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.
И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. В рассматриваемом примере ведомство указывает на право работодателя начислить сотруднику отпускные в один из трех дней. Эту позицию поддержали некоторые судебные инстанции в ряде своих решений (Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.).
В некоторых случаях суды придерживаются иной точки зрения. Одно из последних дел о сроках выплаты отпускных рассматривалось в Пермском краевом суде. Суд посчитал нарушением трудового законодательства выплату отпускных 15 января по предоставленному отпуску с 18 января и ряд аналогичных ситуаций. В своем решении суд постановил, что срок выплаты отпускных должен быть не менее трех дней. Подобные прецеденты случались и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.
Пример 1. Отпуск начинается 2 июля 2021 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 28 июня.
Пример 2. Отпуск начинается 5 июля, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 29 июня.
Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня
Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.
Нарушение сроков выплаты отпускных в 2021 году
Несоблюдение установленного срока для оплаты очередного отпуска в 2021 года может повлечь штрафы по КоАП РФ. Так, п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предусматривает:
- для юр.лиц – от 30 000 до 50 000 руб.;
- для должностных лиц (к примеру, кадровика, бухгалтера, директора компании) – от 1000 до 5000 руб.;
- для ИП – от 1000 до 5000 руб.
Впрочем, при единичном нарушении, выявленном впервые, инспектор, как правило, ограничивается предупреждением. Если же несоблюдение трудового законодательства носит систематический характер, и на фирму уже возлагалась административная ответственность, повторные санкции ГИТ ужесточаются, и штрафы значительно возрастают:
- для компаний – от 50 000 до 70 000 руб.;
- для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация на срок от 1 до 3-х лет;
- для ИП – от 10 000 до 20 000 руб.
Сотрудник, которому не выплатили отпускные своевременно, может потребовать перенести ежегодный отпуск на другое время (ч. 2 ст. 124 ТК, п. 2 определения Конституционного суда от 23.06.2005 № 230-О).
В какие сроки нужно выплачивать отпускные в 2021 году с учетом последних изменений
23 января 2021 года Пермским краевым судом была установлена верная трактовка ст. 136 Трудового кодекса в части сроков оплаты отпуска. Между днем начала отпуска и днем его оплаты должно пройти 3 полных календарных дня. Если отпуск начинается в понедельник, то его оплата в предшествующую ему пятницу будет являться задержкой выплаты отпускных, и на организацию должен быть наложен штраф.
Такова была суть дела, рассмотренного пермским судом в начале 2018 года. Организация оспаривала штраф от контролирующих инстанций в части сроков выплаты отпускных. Отпускные сотруднику выплатили в соответствии с обычным пониманием формулировки «за 3 дня до», что стало нарушением.
Помимо этого, организация дополнительно указывала, что в соглашении с сотрудниками указывался иной срок выплаты отпускных. Судом данная часть соглашения была признана незаконной, так как внутренние документы компании не могут нарушать ТК.
Следовательно, если сотрудник идет в отпуск с понедельника, отпускные ему должны выплатить не позже прошлого четверга. Если датой начала отпуска является 10 июля, отпускные следует выплатить не позже 6 числа.
В общем, если иметь в виду бытовое понимание сроков, отпускные следует выплачивать за 4 дня до начала отпуска. Между датой оплаты и 1-м отпускным днем должно быть 3 полных дня, поскольку таким образом это трактуется сейчас судом.